【推荐】财务管理制度
在日新月异的现代社会中,很多场合都离不了制度,制度是在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范。我敢肯定,大部分人都对拟定制度很是头疼的,下面是小编收集整理的财务管理制度,供大家参考借鉴,希望可以帮助到有需要的朋友。
财务管理制度1第一章总则
一、目的
为加强公司的财务管理工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,根据国家有关规定及公司实际情况制定本制度。
二、范围
本制度适用于常州罗盘智能网络科技有限公司财务部和所有员工。
第二章分则
一、财务部组织结构及职责
(一)财务部组织结构图
(二)财务部职责
1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
2、建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
3、积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。
4、厉行节约,合理使用资金。
5、主动向上级领导提供有关资料,如实反映情况。
6、完成公司领导指派的其他工作。
7、严格执行财务会计制度,建立完整的账薄管理体制和财务核算体系。
8、健全财务管理制度,加强经营核算管理。
9、当好决策参谋,及时向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息。
10、编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计资料档案。
11、负责公司员工工资和福利的发放,各种费用的审核和报销及其他收付款工作,对成本进行有效的控制和管理。
12、协调与税务、银行部门的关系,执行国家税法政策,及时做好纳税申报工作。
13、与公司其他部门一起制定内部控制制度,做好各项审核工作。
14、有效合理的使用资金,并做好资金调配,保证公司正常经营运作。
15、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
(三)财务经理的职责
1、主持本部全面工作,组织并督促部门人员全面完成本部门职责范围内的各项工作。
2、制定、维护和改进公司的财务管理制度和政策。制定年度、季度财务计划。
3、进行公司成本管理,开展成本预测、控制、核算和分析工作,提高盈利水平。
4、负责资金和资产的管理。
5、对公司税收进行整体的策划与管理,督促会计及时进行纳税申报和年度审计
6、对公司重大的投资、融资、并购计划提供建议和决策支持。
7、向上级汇报公司的经营情况,为公司高级人员提供财务分析数据和建议。
(四)会计的职责
1、熟练掌握财务软件,整理好原始凭证并及时进行账务处理。
2、认真审核各类报销票据,对不符合财务规定的坚决予以退回,要求更正补充。
3、加强开源节流,增收节支意识,掌握公司各项费用开支标准,并按规定进行报支,坚持原则,不报人情账,杜绝资金流失和不合理开支。
4、及时进行纳税申报工作和完成年度审计。
5、管好、用好资金,加强成本核算,努力降低成本,增加资金的积累,加快资金的周转,提高企业经济效益。
6、及时制作记账凭证,每月终了,要真实、准确、及时,完整编制月份、季度、年度会计报表、纳税申报表,每季度编制财务情况说明书,并做好财务分析,编表工作,做到表表相符,及时交给财务经理和上级领导。
7、妥善保管与会计凭证、账簿、报表和其他会计资料。做到分类清楚,查阅方便。
8、安排、指导、督促出纳日常工作,不定期对现金和银行账与实物进行检查核对。
9、协助财务经理制作各种财务表格和制定财务制度。
10、对上级领导和财务经理负责,有问题及时反馈并提出合理化的建议。
11、协助行政人事部相关工作。
(五)出纳的职责
1、出纳应保证库存现金的日清月结,按照业务发生顺序逐笔登记,每月终了,应该在现金日记账上计算出当月的现金收入合计额,现金支出合计额和结余额,并将现金日记账的账面余额与实际库存现金额核对,保证账款相符,月末终了,现金日记账的余额应该与现金总账的余额核对,做到账账相符。
2、企业应该按规定进行现金、银行存款的清查,清查日期为每月1一3号,对于清查的结果应当编制现金银行存款盘点报告单报告并报告总经理。
3、严禁挪用现金,白条抵库的情况,如发生,应及时予以纠正。
4、严格履行借款手续,未经领导批准,不准私自借款,或占用公款,严格执行专款专用。上一笔借支未清帐的,无正当理由的,不得再次借支;
5、严格执行报销制度,按规定把控好资金支出关,报销手续必须齐全,没有领导审批不予受理。
6、收付款后,要在收付款凭证及原始凭证附件上签上自己的姓名,表示已收款或付款。并及时登记日记帐,结出余额随时与实存现金核对。
7、负责保管好公司的财务章及其他印鉴。
8、保管好公司保险柜钥匙,不得任意转交他人。
9、严格执行库存现金限额,超过部分必须送存银行,不得坐支现金,不得白条抵库,当时现金库存不得超过1000元,如超过必须送存银行或者报告财务经理。
10、严格执行现金收支范围,认真复核各类收支凭证,坚持先复核后支出的原则,做好现金收支业务,使差错率为零。当现金不足时,及时申请提现,确保公司正常经营活动的需要。
11、严格执行银行结算办法,认真核对各类银行收付款票据,坚持先审核后支付原则,办理各种银行收付款结算业务。
12、熟悉并掌握本公司在各银行所开账户及存款余额,以及各银行的利率情况,如账号余额不足,应及时申请资金调拨。
13、对当时所发生的经济业务,当日应根据费用报销单和付款通知书付款,当日登记到账簿,并整理好单据,及时交给会计入账。对当日现金余额和实际库存余额进行核对,确保现金无差错。
14、及时进行银行存款余额核对,如有未达账项,月末应填写银行余额调节表。根据银行规定,及时在网上与银行对账。
15、领取发票和收据时要进行登记,每本使用完以后要及时归档。
16、完成领导其他工作安排,协助行政人事部处理相关工作。
二、财务部工作管理
(一)财务工作管理
1、会计年度为自一月一日到十二月三十一日。
2、会计凭证、会报账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。
3、财务工作人员办理工作事项必须填制和取得原始凭证,并根据审核的原始凭证及时审核填制记账凭证,会计,出纳 ……此处隐藏33126个字……)的预算,可以按照订单为主体,也可以按照企业的组织为单位,分别进行预算。
财务核算职能就是按照财务制度和要求,对实际业务结果与财务预算进行全面充分的核查,不仅仅是对数据的核对,也是对问题的核查。对偏离财务目标、财务预算结果的,要找出原因,要求业务部门制定改进方案,杜绝类似问题再次发生。
在现实中很多中下企业,财务核算成为了财务部门的主要职能甚至全部职能,如果财务部门仅仅是被动的事后核对或核算,而没有行使规划、预算的职能,那么企业财务管理职能是局限的、不完全的。财务核算的项目通常有:
财务报表、档案、票据的管理,应结合官方税务部门的具体要求,制订相应的档案管理制度,具体见本章后面的内容。档案管理通常包括:
①根据企业发展战略和规划,进行财务管理的总体规划,包括财务策略、风险管控、融资管控、税务管理等;
②规划财务运作模式,制订各项财务管理目标,制订和优化各项财务管理制度;
②拟订公司适用的会计核算、成本核算、财务管理规范,并付诸实施和持续优化和改善;
③财务预算、税务预算、资金预算的拟订,预算执行报表的日常审核及监控;
⑥指导属下工作,内外事务协调及其他上级交待的工作;
⑦部门团队建设与人才培训,不断提升财务管理水平和服务质量。
①组织公司之会计核算、成本核算、财务分析、合并报表、税务统筹等工作;
⑤部门团队建设与人才培训,内外事务协调及其他上级交待的工作。
①负责办理现金收付业务、银行结算业务及日记账登记,合理调配及监控资金的使用;
①负责全盘账务,出具会计报表,申报各项税务报表及统计报表;
②负责日常报销的费用、预提待摊项目、低值易耗品、固定资产及折旧、其他应收(应付)、成本等科目的管理,编制记账凭证;
①负责部分会计核算工作及审核公司账务,编制合并报表及财务分析;
企业预算是一个综合性的财务计划,包括经营预算、资本预算和财务预算。经营预算是对企业收入、费用和利润作出的预计;资本预算是对企业的资本性投资方案所进行的计划和评价;财务预算是企业预算管理的一个分支,也是预算管理的核心部分,财务预算则是在经营预算和资本预算的基础上所作出的现金流量的安排,以及一定时期内的损益表和一定时期末的资产负债表的预计。
预算管理是在科学经营预测与决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金的筹集、使用、分配等财务活动所进行的计划与规划,使生产经营活动按照预定的计划与规划进行流转和,以实现企业财务目标管理的有效机制。
企业为了求得生存、盈利和发展,必须打破传统职能管理的界限,将企业视为一个整体,在战略目标及战略计划的指导下,注重企业内部综合协调管理,强化企业管理的计划、组织、控制和协调职能。只有这样,才能让所有职能部门和所属单位的子目标与企业整体目标趋同,从而使得投资者的战略决策与经营者的管理行为相一致。这种管理格局无疑需要企业管理有一条主线,将企业各职能部门的管理工作和所属单位的生产经营活动贯穿起来,从而提高企业整体的管理效率和经济效益。经验证明,这条主线就是预算管理。
企业的财务活动已成为连接市场和企业的桥梁和纽带,不再是简单的资金收付活动,而是包括资金筹措、投资决策与日常管理等多项内容在内的十分复杂的活动。现代企业的财务管理,不仅要对不同的投资方案进行比较和选择,还要为企业的生产经营活动筹措资金,以及对资金的日常运用进行管理。企业能否有效地预算所需资金的金额,能否有效地筹集资金,并将其配置在适当的地方等,这些企业财务活动的有效与否,关系到一个企业的生存与发展。
通过预算管理,可以合理配置企业内部资源,以保证最大限度地满足市场需求,长期在市场上获得最大收益。在市场销售一定、销售价格一定的情况下,降低成本费用是提高经济效益的关键。
预算管理要实行程序化管理,通过自上而下、自下而上的“讨价还价”过程,将预算指标层层分解,落实到各责任单位,将经济效益目标落到实处,为提高企业经济效益提供了可靠的保证。
企业预算管理的重心从经营结果(目标利润)延伸到经营过程(业务预算和资金预算),进而扩展到经营质量(资产负债预算和现金流量预算),为提高经济效益提供了广阔的空间和时间。
公司根据企业在预算期内的发展战略和经济形势的初步预测,在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标,包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标,并确定财务预算编制的政策,由财务预算委员会下达各预算执行单位。
财务预算在分权制管理模式下,应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总、全员参与”的原则进行编制。在集权制的管理模式下,应根据“自上而下、逐级配额”的原则进行编制预算项目。
财务预算编制的周期可根据企业业务属性以及管理需要,按照季度、半年、年度分类执行或混合执行。预算编制周期的确定,应有利于预算达成结果的考核,以及有利于刺激财务管理的活动和过程。
各预算执行单位,结合自身特点以及预测的执行条件,按照企业财务预算委员会下达的财务预算目标和政策,填写各自的预算表格,经预算单位确认、汇总,上报至公司财务预算委员会。
财务预算委员会对各预算执行单位上报的财务预算方案进行审查、汇总时,应当进行充分协调,对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项,财务预算委员会应当责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上,形成修正后的财务预算草案,提交公司最终核准。
经修正后的财务预算草案,经公司批准后,形成财务预算决议。
财务预算决议一旦形成,由财务预算委员会逐级下达各预算执行单位执行。财务预算决议应确保其权威性,不得随意私自修订,对企业各个职能部门、各级管理人员、所有职员工都具有“约束力”。
财务预算决议一经下达,各部门应认真组织实施,将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到各个环节及岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。
财务预算的执行,体现在每个工作岗位、每个工作环节,以及每个流程与制度的管控成本意识和管控力度上,即财务预算最终体现在企业的工作效率和工作质量上。
建立健全财务预算执行过程管控机制,及时向各预算执行部门及财务预算委员会,提供财务预算的执行进度,及其导致财务预算目标偏差的影响因素,保证财务预算目标的顺利完成。
正式下达执行的财务预算决议,要保证其权威性,一般应不予调整。各预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化,致使财务预算的编制基础不成立,或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差等确需调整财务预算决议的,由提出调整预算的部门向财务预算委员会提出书面报告,阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算的调整幅度。
财务预算委员会对预算执行部门的财务预算调整报告进行审核分析,并编制财务预算调整后的现金预算及预算损益表,提交公司审议批准后下达执行。
文档为doc格式